Бухгалтерский и налоговый учет при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Бухгалтерский учет обязаны вести юридические лица независимо от сферы работы и особенностей деятельности. Исключение – индивидуальные предприниматели и самозанятые.

Только достоверные данные бухучета помогут просчитать прибыльность бизнеса, выявить и убрать ненужные расходы, рассчитать налоги.

Оптимальным вариантом для владельцев небольшого по размеру бизнеса является ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения.

УСН – упрощенка, один из специальных режимов. Заменяет львиную долю налогов, предусмотренных по ОСНО, единым. Существуют два варианта обложения: 1-6% дохода или 5–15% от доход-расход. Второй вариант интересен, когда у бизнеса расходов не менее 60%.

Режим предназначен для субъектов малого бизнеса без филиалов/представительств, не производящих подакцизные товары, не занятых в банковской, страховой, инвестиционной и некоторых иных отраслях. В уставном капитале (УК) предприятия, претендующего на УСН, доля участия других ЮЛ не должна превышать 25%.

С 2025 года перейти на упрощенку с нового года может фирма, если доход до 450 млн рублей, число наемных работников не больше 130, а основные средства стоят меньше 200 млн руб. На предприятия кроме перечисленных требований распространяется еще и лимит выручки за 9 месяцев предыдущего налогового периода – в пределах 337,5 млн руб.

Как перейти на УСН?

Чтобы работать на УСН, бизнес подаёт
 специальное заявление одновременно
с регистрацией или через 30 дней при создании нового бизнеса.

Если действующий бизнес решает перейти на УСН,
он подаёт заявление до 31 декабря.

Достоинства упрощенки

• компании снижают налоговую нагрузку
• сдача отчетности один раз в год;
• УСН предполагает простой налоговый учёт;
• облегченное ведение бухгалтерского учета;
• применение пониженных ставок по страховым взносам;
• прекратить использовать этот режим можно в любой момент;
• списание стоимости основных средств, принятых в эксплуатацию, происходит быстрее;
• использование пониженных налоговых ставок в некоторых регионах и при некоторых видах деятельности.

Недостатки

• закрытый перечень расходов;
• действуют ограничения по размеру доходов, численности сотрудников бизнеса и стоимости основных средств;
• УСН запрещают совмещать с ОСН,
 что усложняет работу с контрагентами.

Бухгалтерский учет при УСН – выгодное решение для бизнеса. Однако руководство фирмы должно самостоятельно изучить всю специфику этого режима, проанализировать его возможности с позиции реальных условий и особенностей работы. Например, отсутствие НДС может стать причиной, по которой переход на упрощенку выполнить не получится.