Возможно, скоро всем известное название некрасовской поэмы перефразируют в «Кому на Руси жить тяжело», так как с принятием Закона о новом налоге на «сверхприбыль для бизнеса», подобные споры будут неминуемы.
Напомним: в июле 2023 года Госдума приняла Федеральный закон о налоге на сверхприбыль для бизнеса (№ 427-ФЗ от 04.08.2023 г.). Закон вступит в силу уже с 1 января 2024 года. По плану властей, этот налог должен обеспечить бюджет России средствами в размере примерно 300 млрд. рублей. Независимые аналитики уже проанализировали показатели деятельности крупных налогоплательщиков из открытых источников (таких, как https://bo.nalog.ru/), чтобы определить, кто платит налог на сверхприбыль, и выделили по регионам ТОП-300 компаний, которым не избежать новых непредвиденных трат.
Но не стоит путать это неожиданное новшество со Сверхналогом – дополнительным, чрезмерно высоким налогом. Ведь в контексте нового Закона налоговая база для налога на сверхприбыль будет определяться как сумма превышения прибыли за 2021–2022 годы над аналогичным показателем за 2018–2019 годы.
Основные моменты, на которые следует обратить внимание по новому налогу
- Ставка налога составит 10% от суммы превышения (средняя арифметическая величина прибыли за 2021 и 2022 годы над аналогичным показателем за 2018 и 2019 годы – более 1 млрд руб. Если превышения нет, то база по налогу на сверхприбыль равна нулю).
- Установленный срок уплаты налога на сверхприбыль требует внести платеж разово и не позднее 28 января 2024 года.
- Налог будет зачисляться в федеральный бюджет и носить разовый характер для его пополнения.
- Сперва нужно выполнить расчет налога на сверхприбыль за соответствующий период. Затем формируется декларация по налогу на сверхприбыль, которая вместе с суммой платежа и балансовой стоимостью подается в налоговый орган не позднее 25 января 2024 года.
- Закон определяет условия уменьшения суммы налога на сверхприбыль: для тех налогоплательщиков, которые готовы перечислить платеж заранее с 1 октября по 30 ноября текущего 2023 года, предусмотрена «скидка» — ставка снизится до 5% от суммы превышения.
Список предприятий, попадающих под освобождение от налога на сверхприбыль
- компании, созданные после 2020 года;
- компании малого и среднего бизнеса (проверьте форму своей компании на ресурсе — https://rmsp.nalog.ru/);
- плательщики единого сельскохозяйственного налога;
- угледобывающие компании;
- предприятия нефтегазового сектора.
Перечень лиц, для которых не актуален налог на сверхприбыль для предприятий, продолжает обновляться, в скором времени к их числу добавят застройщиков, кредитные организации, а также финансовые организации, в отношении которых осуществляются меры по предупреждению банкротства.
Следите за новостями, планируйте свои внезапные издержки уже сейчас и получите пониженную ставку налога. По словам властей, такой обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль выступает как разовая мера поддержки для стабильности государства, и в данный момент не планируется вводить сбор на постоянной основе. Особое внимание следует уделить документации, чтобы исключить возможные споры по налогу на сверхприбыль в будущем. Посмотрим, что будет дальше.
