Аудит 2017 Меню

Выбор оптимальной системы налогообложения

Сделать верный выбор оптимальной для бизнеса системы налогообложения нелегко, для этого придётся разобраться в особенностях УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО. Важно учесть вид и масштаб деятельности.

Подобрать режим налогообложения с учётом специфики бизнеса – масштаба, отрасли, организационной формы – непростая задача. Чтобы не согнуться под фискальным бременем наобум выбранной системы, стоит подойти к вопросу серьёзно. Заманчивое словосочетание «оптимизация налогообложения» в российских реалиях – необходимое условие выживания бизнеса, а начинать стоит с выбора правильного налогового режима. Государство предоставляет в этом вопросе некоторый простор для малого предпринимательства, грех не воспользоваться шансом.

Налоговое «меню» текущего момента

ОСНО

ОСНО – традиционная (общая) система налогообложения. Безальтернативна для крупного бизнеса. Предполагает расчёт и уплату всех действующих налогов, за исключением связанных со специальными налоговыми режимами (см. ниже) и не относящихся к деятельности.

На ОСНО предприятиям и предпринимателям придётся работать с налогами: на прибыль (20%) или доходы физлиц (13%), имущество (2,2%), добавленную стоимость (10, 18%) и прочими.

Все юридические лица (ЮЛ), работающие на ОСНО, обязаны в полном объёме вести учёт: бухгалтерский и налоговый. Для ИП предусмотрен упрощённый эквивалент – ведение книг учёта доходов и расходов (КУДиР), продаж и покупок. ОСНО тяжела как по налоговой нагрузке, так и по трудоёмкости обслуживания. Потребует серьёзных вложений в организацию и функционирование бухгалтерской службы.

УСН

УСН – упрощёнка, один из специальных режимов. Заменяет львиную долю налогов, предусмотренных по ОСНО, единым. Существуют два варианта обложения: 6% с выручки или 5–15% от прибыли. Оптимизационный эффект от УСН возможен лишь в случае адекватного подбора объекта налогообложения для сферы деятельности.

Режим предназначен для субъектов малого бизнеса без филиалов/представительств, не производящих подакцизные товары, не занятых в банковской, страховой, инвестиционной и некоторых иных отраслях. В уставном капитале (УК) предприятия, претендующего на УСН, доля участия других ЮЛ не должна превышать 1/4.

Перейти на упрощёнку с нового года может ИП, если число наёмных работников не больше 100, а основные средства стоят меньше 100 млн руб. На предприятия кроме перечисленных требований распространяется

усн

ещё и лимит выручки за 9 месяцев предыдущего налогового периода – в пределах 48,015 млн руб. (с 01.01.15). В течение года можно «слететь» с упрощёнки, если совокупная выручка превысит 68,82 млн руб. (для 2015). Оба лимита – для применения системы и перехода на неё – ежегодно индексируются.

ИП, нотариусы и адвокаты, работающие на УСН, бухучётом в полной мере заниматься не обязаны. Достаточно вести кассовые операции согласно указаниям ЦБ и КУДиР.

ЕНВД

ЕНВД – единый 15-процентный налог с вменённого дохода, заменяющий большинство традиционных. Вводится в регионах решением местных властей. Планируется, что «жить» ЕНВД осталось недолго – до конца 2017, затем его полностью заменят патенты.

Систему могу применять те ЮЛ и ИП, что не являются крупнейшими налогоплательщиками и заняты в сфере розницы (с торговым залом до 150 м2) и услуг по перечню региональных властей. По численности работников и структуре УК действуют те же ограничения, что и на УСН.

Плюс системы в её определённости – налог взимается не с фактического, а расчётного, вменённого дохода. Сумма платежа известна заранее и позволяет точнее планировать финансовую деятельность. Вот только заплатить придётся и тогда, когда реально получен убыток.

Хорош ЕНВД для бизнесов с монодеятельностью – не придётся вести сложнейший раздельный учёт доходов, расходов, имущества и хозяйственных операций (ЕНВД можно сочетать с другими режимами, кроме ЕСХН). Для ИП соблюдение кассовой дисциплины обязательно, а вот бухгалтерией они могут пренебречь (кроме учёта физических показателей, характеризующих деятельность).

ЕСХН

ЕСХН – единый сельхозналог. Взимается с прибыли по ставке 6%. Налог актуален для фермеров и производителей с долей выручки от сельхоздеятельности не менее 70% в общей сумме. ИП должны вести КУДиР.

ПСН

ПСН – патентная система, которую могут применять только ИП в отношении следующих видов деятельности: широкого диапазона услуг и розницы с торговым залом не более 50 м2. Патент выдаётся для работы на определённой территории на срок, кратный месяцу. Ставка 6% применяется, как и в случае с ЕНВД, не к реальному, а потенциальному доходу.

Если выручка в период действия патента превысит 60 млн руб., плательщик переходит на ОСНО с даты начала применения ПСН.

Предприниматель обязан вести КУДиР. Система привлекательна для бизнеса исключительной простотой администрирования и низкой налоговой нагрузкой.

Если субъект предпринимательства «слетел» со специального режима, он обязан перейти на ОСНО, начислить и уплатить все предусмотренные ею налоги (с начала года или квартала). Поэтому, делая выбор в пользу вменёнки, упрощёнки или патента, стоит учесть перспективы развития бизнеса и связанный с этим риск утратить право применения специальных налоговых режимов.

Остановиться можно на любой системе, если ЮЛ/ИП удовлетворяет установленным требованиям. Каждый новый субъект бизнеса считается работающим на ОСНО, если не заявит об ином. Выбранный или присвоенный по умолчанию режим нельзя изменить до конца календарного года. То есть уже на стадии регистрации ИП/ЮЛ нужно определиться с системой и уведомить об этом ИФНС в требуемые кодексом сроки. Например, по упрощёнке это 30, по ЕНВД – 5 дней с постановки на налоговый учёт.

Специалисты ГК «Аудит А» просчитают оптимальный вариант системы налогообложения для Вашего бизнеса, помогут оформить и представить в ИНФС уведомление. Переход с одного режима на другой для функционирующего бизнеса также возможен, но с нового календарного года. Для этого потребуется уведомить налоговиков с указанием сведений, подтверждающих право применения выбранного режима.

система налогообложения

О переходе на УСН, например, нужно заявить до конца предшествующего года, в течение октября–декабря. Смена системы налогообложения – трудоёмкий учётный процесс.

Профессиональные бухгалтеры ГК «Аудит А» оценят риски перехода на другой режим налогообложения и спрогнозируют последствия этого шага для Вашей фирмы. Мы готовы предложить оптимальные решения для бизнеса и обосновать их. Обращайтесь, поможем!

Все права на данную публикацию принадлежат ГК "Аудит А".

Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Содержание статьи

Последние статьи

Оставить заявку
АудитВедение бухгалтерского учётаЮридические услугиНалоговое консультированиеДругое
Согласен на обработку персональных данных

Ставя отметку, я даю свое согласие на обработку моих персональных данных в соответствии с законом №152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 и принимаю условия Пользовательского соглашения​​

×