Выбор оптимальной системы налогообложения

Сделать верный выбор оптимальной для бизнеса системы налогообложения нелегко, для этого придется разобраться в особенностях УСН, ПСН, АУСН, НПД и ОСНО.

Заманчивое словосочетание «оптимизация налогообложения» в российских реалиях – необходимое условие выживания бизнеса, а начинать стоит с выбора правильного налогового режима. Государство предоставляет в этом вопросе некоторый простор для малого предпринимательства, грех не воспользоваться шансом.

Налоговое «меню» текущего момента

ОСНО

ОСНО – традиционная (общая) система налогообложения. Безальтернативна для крупного бизнеса. Предполагает расчет и уплату налога на прибыль (25% с 2025 года), налога на добавленную стоимость (10% и 18%), имущества и транспорт при их наличии. А также торговый сбор для Москвы.

Все юридические лица (ЮЛ), работающие на ОСНО, обязаны в полном объеме вести учет: бухгалтерский и налоговый. Для ИП предусмотрен упрощенный эквивалент.

Стоит сказать, что ИП обладает преимуществами перед иными формами бизнеса:

• легко зарегистрировать;
• работает без сотрудников, а значит минус налоги и отчеты;
• КоАП РФ устанавливает низкие штрафы;
• могут работать без расчётного счёта;
• вести кассовые операции проще;
• свободно распоряжается деньгами;
• действует сниженный налог по ОСН;
• отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность.

Есть и минусы:

• некоторые фирмы не хотят работать с ИП;
• при банкротстве долги не списываются;
• не имеет права продать бизнес;
• убытки не уменьшают страховые взносы;
• отвечает по своим долгам собственным имуществом;
• некоторые виды деятельности запрещены;
• нельзя выбрать название компании;
• не может вести совместный бизнес.

УСН

УСН – упрощенка, один из специальных режимов. Заменяет львиную долю налогов, предусмотренных по ОСНО, единым. Существуют два варианта обложения: 1-6% дохода или 5–15% от доход-расход. Второй вариант интересен, когда у бизнеса расходов не менее 60%.

Режим предназначен для субъектов малого бизнеса без филиалов/представительств, не производящих подакцизные товары, не занятых в банковской, страховой, инвестиционной и некоторых иных отраслях. В уставном капитале (УК) предприятия, претендующего на УСН, доля участия других ЮЛ не должна превышать 25%.

С 2025 года перейти на упрощенку с нового года может фирма, если доход до 450 млн рублей, число наемных работников не больше 130, а основные средства стоят меньше 200 млн руб. На предприятия кроме перечисленных требований распространяется еще и лимит выручки за 9 месяцев предыдущего налогового периода – в пределах 337,5 млн руб.

ИП, нотариусы и адвокаты, работающие на УСН, бухучетом в полной мере заниматься не обязаны. Достаточно вести кассовые операции согласно указаниям ЦБ и КУДиР.

АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения или АУСН. Воспользоваться АУСН до конца 2027 года смогут предприниматели из Москвы и Московской области, Калуги и Республики Татарстан. После завершения тестирования в 2027 году, в случае его успеха, режим станет доступен малому бизнесу на всей территории РФ.

Чтобы перейти на АУСН, компании соблюдают
 следующие критерии:

• бизнес проводит только безналичные расчёты;
• численность работников до 5 человек;
• бизнес выбирает банк из перечня;
• не существует налоговых льгот и отчётности;
• перечень расходов открытый; бизнес соответствует критериям УСН.

Все детали этого налога в нашей статье: https://audita.ru/articles/novaya-sistema-nalogooblozheniya-ausn/

ЕСХН

ЕСХН – единый сельхозналог. Взимается с прибыли по ставке от 0% до 6%. Налог актуален для фермеров и производителей с долей выручки от сельхоздеятельности не менее 70% в общей сумме. ИП должны вести КУДиР.

ПСН

ПСН – патентная система, которую могут применять только ИП. Патент выдается для работы на определенной территории и на срок, кратный месяцу.

Чтобы получить патент, учтите особенности
 патентной системы налогообложения:

• Бизнес получает патент
 по месту регистрации;
• патент выдают в течение 5 рабочих дней;
• заявку на патент принимают за 10 дней до начала работы по месту регистрации;
• срок действия: от 1 до 12 месяцев в год;
• бизнес имеет право получить несколько патентов в разных регионах;
• патенты также выдают по совместимой деятельности;
• Под ПСН попадают 80 видов деятельности; выручка не превышает 60 млн рублей;
• численность сотрудников не выше 15 человек.

Если выручка в период действия патента превысит 60 млн руб., плательщик переходит на ОСНО с даты начала применения ПСН. Предприниматель обязан вести КУДиР. Система привлекательна для бизнеса исключительной простотой администрирования и низкой налоговой нагрузкой.

НПД

Или налог на профессиональный доход. Ставка НПД на доходы от физических лиц — 4%, от юридических лиц — 6%. Бизнес платит НПД ежемесячно в приложении. Существует налоговая льгота в 10 000 рублей.

Чтобы перейти на НПД, бизнес соблюдает следующие критерии:

• у бизнеса нет работников;
• выручка не превышает 2,4 млн рублей;
• вид деятельности включён в перечень.

Бизнес на НПД не платит страховые взносы
 и не сдаёт отчётность.

Если субъект предпринимательства «слетел» со специального режима, он обязан перейти на ОСНО, начислить и уплатить все предусмотренные ею налоги (с начала года или квартала). Поэтому, делая выбор в пользу льготных систем, стоит учесть перспективы развития бизнеса и связанный с этим риск утратить право применения специальных налоговых режимов.

Остановиться можно на любой системе, если ЮЛ/ИП удовлетворяет установленным требованиям.

Каждый новый бизнес считается работающим на ОСНО, если не заявит об ином. Выбранный или присвоенный по умолчанию режим нельзя изменить до конца календарного года. То есть уже на стадии регистрации ИП/ЮЛ нужно определиться с системой и уведомить об этом ИФНС в требуемые кодексом сроки.

Переход с одного режима на другой для функционирующего бизнеса также возможен, но с нового календарного года. Для этого потребуется уведомить налоговиков с указанием сведений, подтверждающих право применения выбранного режима.

Специалисты ГК «Аудит А» просчитают оптимальный вариант системы налогообложения для Вашего бизнеса, помогут оформить и представить в ИНФС уведомление. Обращайтесь, поможем!