Новая система налогообложения АУСН. Разбор по косточкам

Правительство совершенствует законы для предоставления малому бизнесу новых возможностей развития. 1 июля 2022 года стартовал эксперимент новой налоговой системы: Автоматизированная упрощенная система налогообложения или АУСН. Воспользоваться АУСН до конца 2027 года смогут предприниматели из Москвы и Московской области, Калуги и Республики Татарстан. После завершения тестирования в 2027 году, в случае его успеха, режим станет доступен малому бизнесу на всей территории РФ.

Разберёмся в нюансах! Как устроена АУСН?

Специальный режим сможет протестировать любой предприниматель с организационно-правовой формой ИП или ООО, правда, пока только из нескольких регионов, при условии соответствия двум критериям:

• Штат сотрудников предприятия не более 5 человек, включая ГПХ
• Годовой доход компании не превышает 60 миллионов рублей, остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов
• Компания не имеет филиалов и обособленных подразделений
• Все сотрудники являются налоговыми резидентами и получают заработную плату на карту
• Доля участия юридических лиц в уставном капитале не превышает 25%
• АУСН запрещено совмещать с другими системами налогообложения, например, находясь на АУСН предприниматель не может купить патент
• Вы не являетесь НКО, КФХ или организацией, которая не может применять УСН.
  https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/
• Расчетный счет открыт в банке, включенном в специальный перечень ФНС
  https://ausn.nalog.gov.ru/#block07ancor

АУСН предлагает выбор из двух вариантов расчета налогов

1. Налог с доходов по ставке 8% (На УСН «Доходы» ставка — 6%).
2. Доходы минус расходы по ставке 20% (Ставка аналогичного варианта УСН — 15%). Налог будет рассчитываться и оплачиваться ежемесячно.

Каждый месяц до 15 числа предприниматель на АУСН будет получать уведомления налогового органа о размере начислений за прошлый месяц. После этого у предпринимателя будет 10 дней для совершения оплаты, то есть совершать налоговые взносы будет необходимо ежемесячно до 25 числа.

Специальный режим АУСН освободит предпринимателей от необходимости проведения самостоятельных расчетов по суммам налоговых отчислений и составления деклараций.

• Не нужно рассчитывать и оплачивать налог за прошедший год, подтверждая деятельность декларацией. На АУСН за вас это сделает налоговая на основе данных из банка и электронной кассы (ОФД).
• Не нужно оплачивать фиксированные страховые взносы.
• Предприниматели на АУСН освобождаются от необходимости ведения бухгалтерского учета.

Как считать налог на АУСН?

Самостоятельно ничего считать не требуется Налоговая автоматически выполнить расчет. Сведения ФНС получит от уполномоченного банка и из онлайн-кассы. Для доходов датой получения дохода является поступление на расчетный счет или в кассу. Для расходов – день оплаты. В отличие от традиционной УСН авансы считаются расходами. Тем не менее, необходимо хранить все подтверждающие расход первичные документы.

В случае, если полученный доход не был проведен через банк или кассу (например, взаимозачет), то в срок до 5 числе необходимо заявить о нем в налоговую через личный кабинет.

Поступления, которые включаются в доход по АУСН:

• Торговая выручка
• Полученные проценты по займам и депозитам

Поступления, которые НЕ включаются в доход по АУСН:

• Полученные займы и кредиты
• Перевод собственных средств между счетами
• Возврат платежей
• Пополнения счета из кассы или собственными средствами

Как происходят выплаты сотрудникам на АУСН?

АУСН значительно упрощает процедуру выплат сотрудникам, так как все обязательства по расчетам на себя возьмёт банк. Задача компании – предоставить данные о размере выплат. Банк рассчитает и перечислит НДФЛ самостоятельно. Кроме того, компания на АУСН будет освобождена от уплаты взносов в СФР и составления отчетов. Работники от этого не пострадают. Начисление пенсионных баллов будет происходить в зависимости от начисленной заработной платы. Нулевой тариф СФР никак на него не повлияет.

АУСН и страховые взносы предпринимателей

Предприниматели на АУСН не платят фиксированный страховой взнос, а также дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Какие отчеты сдают на АУСН

Компании, применяющие этот режим налогообложения, освобождены от составления и сдачи следующих отчетов:

• Декларация по УСН
• Расчет по страховым взносам
• Расчет по форме 6-НДФЛ

Что необходимо сдавать:

• ЕФС-1
• Декларацию по ввозному НДС
• Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Кому подходит АУСН?

Новая система определённо вызывает интерес, однако, следует принимать во внимание некоторые нюансы, о которых мы говорили выше.

Кому переход на АУСН выгоден?

• Компаниям с простым и прозрачным бизнесом
• Компаниям, чьи доходы и расходы относятся строго к предпринимательской деятельности, а также не нуждаются в доказательствах
• Компаниям, в штате которых есть сотрудники

Если ваш бизнес соответствует требованиям АУСН, вы работаете в регионах эксперимента, а всё сказанное выше относится к вам, то можно рассмотреть новый специальный режим и поучаствовать в его тестировании.

В каких случаях АУСН не будет полезна?

• В компании нет сотрудников
• Заработная плата выплачивается наличными
• Вы не готовы переплачивать 2% или 5% налога

Хочется особенно остановиться на последнем пункте, так как с одной стороны это сокращение затрат на ведение бухгалтерского учета и на выплату страховых взносов, но с другой — увеличение налоговой ставки может обернуться финансовыми потерями. Нужно внимательно просчитать возможные затраты перед переходом на данный режим.

Нужна ли бизнесу АУСН?

Мы считаем, что расширение вариантов налогообложения, особенно для малых предприятий, хороший шаг для развития данного сектора экономики. В текущем варианте организации АУСН вызывает интерес, но и оставляет довольно много вопросов. Один из них – как быть предпринимателям, которые не могут воспользоваться новой системой для сокращения налоговой нагрузки или стоимости ведения бухгалтерского и налогового учёта в связи с несоответствием бизнеса критериям АУСН или в связи с работой в регионе, который не входит в эксперимент?

Мы готовы предложить разнообразные решения, как для оптимизации налогообложения, так и для снижения стоимости бухгалтерского обслуживания. Вы можете воспользоваться разовой услугой для решения конкретной проблемы или подключить удалённую бухгалтерию и закрыть сразу комплекс задач. Наши тарифы составляют от 2500 рублей в месяц.

Кстати, если вы рассматриваете возможность перевода бизнеса на режим АУСН, но сомневаетесь в выгоде – мы поможем взвесить все факторы, оценить риски и принять правильное решение.

Приглашаем на бесплатную консультацию! Просто оставьте заявку на сайте или позвоните. Наши эксперты проанализируют специфику компании и предложат оптимальный вариант сотрудничества для решения ваших задач.

Правительство совершенствует законы для предоставления малому бизнесу новых возможностей развития. Уже совсем скоро мы увидим тестовый запуск новой налоговой системы АУСН, что означает автоматизированная упрощенная система налогообложения. Эксперимент с новой системой стартует с 01 июля 2022 года в трех регионах России. Воспользоваться АУСН уже этим летом смогут предприниматели из Москвы и Московской области, Калуги и Республики Татарстан. После завершения тестирования в 2027 году, в случае его успеха, режим станет доступен малому бизнесу на всей территории РФ.