Дистрибуция AV оборудования и средств обеспечения безопасности
Comtrade
Услуга: Разработка договора
Тематика проекта: Разработка компьютерного программного обеспечения
Начало проведения работ: Октябрь 2020 г.
Поставленная задача: Необходимо проанализировать заключенные клиентом договоры с точки зрения наличия рисков непризнания доходов, полученных по этим договорам, исчисляемых со снижением тарифов страховых взносов. Дать рекомендации по минимизации таких рисков
Клиент разрабатывает программное обеспечение, оказывает услуги в области информационных технологий. Таким компаниям доступна уплата страховых взносов со снижением тарифов. Клиент хотел убедиться, что доходы по заключенным им договорам относятся к доходам, исчисляемым со сниженными тарифами страховых взносов, а положения договоров сформулированы корректно и не вызовут вопросов контролирующих органов.
Для организаций, работающих в области информационных технологий, применяется снижение тарифов страховых взносов, если они выполняют определенные условия. В частности, доля их доходов от деятельности за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов со сниженными тарифами, должна равняться не менее 90 % всех доходов за тот же период (ст. 427 НК РФ). К такой деятельности относятся: разработка, адаптация и модификация программ для ЭВМ, их реализация, передача исключительных прав на них, а также их установка, тестирование и сопровождение.
Минфин России дал ряд разъяснений по указанному положению закона.
Так, например, в письмах от 22.05.2019 N 03-15-06/36766 и от 14.05.2019 N 03-15-05/34431 Минфин России указал, что при снижении тарифов страховых взносов доходы от оказания услуг по сопровождению и техническому обслуживанию ПО учитываются только в случае, если ПО либо разработано самой компанией, либо адаптировано или модифицировано. Доходы от сопровождения и технической поддержки «чужих» программ под льготу не подпадают.
Доходы же от реализации ПО, передачи на него исключительных прав, предоставления прав использования по лицензионным договорам подпадают под льготу только в случае, если организация сама являлась разработчиком этого ПО (Письмо Минфина России от 21.02.2020 N 03-15-06/12789).
В то же время невозможно однозначно ответить на вопрос, относится ли единый объект комплекса программ для ЭВМ, приобретенный, но доработанный организацией, к программному обеспечению, разработанному самой организацией; или, например, относятся ли услуги по обследованию, разработке методологии и проектных решений по подготовке к опытно-промышленной эксплуатации и обучению пользователей деятельности в области информационных технологий. В таких случаях Минфин России рекомендует обращаться в Минкомсвязи России (Письма Минфина России от 14.06.2019 N 03-15-06/43288; от 07.07.2020 N 03-15-06/58512).
С указанных позиций мы рассмотрели договоры клиента, заключенные им со своими партнерами, оценили риски непризнания части доходов, полученных по договорам, в доле доходов, исчисляемых со снижением тарифов страховых взносов, и дали рекомендации по их минимизации, в том числе предложили новые формулировки положений договоров, а по некоторым вопросам рекомендовали обратиться в Минкомсвязи России.
Клиент минимизировал риски непризнания части доходов, полученных по договорам, в доле доходов, исчисляемых со снижением тарифов страховых взносов.
Ситуации в бизнесе бывают разными, и дело порой доходит до судебных разбирательств. Профессиональная юридическая помощь поможет вам защитить свои интересы и избежать финансовых и репутационных потерь.
Любой договор может таить в себе неочевидные для клиента риски, связанные с его исполнением. Профессиональная юридическая экспертиза поможет не только выявить и исключить их, но и правильно сформулировать положения договора, чтобы сотрудничество было максимально выгодным.К нам обратился клиент с запросом провести юридическую экспертизу договора коммерческой концессии для салона красоты. Договор коммерческой концессии — один из … Continue reading «Исключаем риски, или Зачем нужна юридическая экспертиза договора»
Как показывает наша практика, ситуации, кажущиеся клиентам безвыходными, порой имеют простое решение. Знание закона и большой практический опыт помогают разрешать спорные вопросы без финансовых потерь.