Как изменятся ставки основных налогов в 2025 году

12 июля Президент Владимир Путин подписал закон о внесении изменений в Налоговый кодекс России. Новым законом с 2025 года вводится прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%, налог на прибыль для бизнеса повышается до 25%, а муниципалитетам дается право устанавливать туристический налог. Рассмотрим нововведения подробнее.

Изменения в налогах физических лиц

Пять ступеней НДФЛ вместо двух

Будет расширена прогрессия налогообложения доходов физических лиц:

• 13% при доходах до 200 тыс руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);
• 15% при доходах 200 – 416,7 тыс. руб. в месяц (2,4 – 5 млн руб. в год);
• 18% при доходах 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5 – 20 млн руб. в год);
• 20% при доходах 1,67 – 4,17 млн в месяц (20 – 50 млн руб. в год);
• 22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).

Минфин сообщает, что изменения затронут всего 3,2% работающего населения. Изменения не коснутся доходов участников СВО, а также надбавок и дополнительных выплат для работающих в районах Крайнего Севера и других регионах с неблагоприятными или особыми климатическими и экологическими условиями. Для россиян, сдавших норму ГТО, будет доступен налоговый вычет в размере 18 тыс. руб. за год.

Налоговый кешбэк для семей

Семьи с двумя и более детьми с доходами менее 1,5 регионального прожиточного минимума на человека смогут вернуть до 7% от НДФЛ, благодаря чему реальная ставка налога для них снизится до 6%.

По данным Минфина налоговый «кешбэк» смогут получить около половины из числа всех семей с двумя и более детьми в России. Выплата будет финансироваться из федерального бюджета.

Налог с нетрудовых доходов

Для нетрудовых доходов (от депозитов, дивидендов и реализации ценных бумаг) сохранятся действующие ставки 13 и 15%. Но ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн руб. (не 5 млн, как сейчас). Это же правило касается и налогов с продажи недвижимости.

Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при соблюдении минимальных сроков владения (5 лет для недвижимости, 3 года для иного имущества) сохраняется в полном объеме вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.

Одновременно корректируется льгота в виде освобождения от НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе при сроке непрерывного владения более пяти лет. В случае, если доход от таких сделок за год превысит 50 млн руб., необходимо будет заплатить налог на общих основаниях, даже если срок владения превысил пять лет (то есть 13% с 2,4 млн руб. плюс 15% с превышения над 2,4 млн).

Изменения в госпошлинах

Также изменится размер ряда госпошлин, в частности, пошлина за расторжение брака вырастет с 650 до 5 тыс. руб. с каждого из супругов, а за рассмотрение ходатайства, предусмотренного антимонопольным законодательством, — с 35 тыс. до 400 тыс. руб.

Пошлина за государственную регистрацию прав на недвижимость повысится до 4 тыс. руб. (для объектов с кадастровой стоимостью менее 20 млн руб.). Для объектов с более высокой кадастровой стоимостью пошлина составит 0,02% от кадастровой стоимости (при этом не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 тыс. руб.).

Изменения в налогах юридических лиц

Налог на прибыль компаний

Налог на прибыль организаций изменится с 20 до 25%; налог на добавленную стоимость (НДС) останется прежним.

Параллельно для стимулирования вложений крупного бизнеса предусмотрен федеральный инвестиционный налоговый вычет, в рамках которого инвестор может вернуть не более 5 процентных пунктов федеральной части налога на прибыль (из 8% в 2025–2030 годах, 7% после). На вычет смогут претендовать проектам технологического суверенитета и структурной адаптации, включенным в специальный реестр.

Для компаний IT-отрасли налог на прибыль устанавливается в размере 5% до 2030 года.

НДС для «переходного» бизнеса

Для малого бизнеса, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН), порог доходов расширится с действующих 265,8 млн до 450 млн руб.

Будут отменены так называемые переходные ставки для УСН, для всей “упрощенки” будут действовать единые базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% («доходы минус расходы»).

Компании на УСН с доходами выше 60 млн руб. в год обяжут платить налог на добавленную стоимость (НДС). Бизнес сможет выбрать, как платить:

• по общей ставке 20% (10 и 0% в отдельных случаях) со всеми полагающимися вычетами
• по сниженной специальной ставке (5% при доходах до 250 млн руб. и 7% при доходах от 250 млн до 450 млн руб.).

Также предусмотрена налоговая амнистия за «дробление» бизнеса в период 2022–2024 годов при условии добровольного отказа от этих схем в 2025 и 2026 годах.

Туристический налог

Вместо курортного сбора, действовавшего в некоторых регионах, будет «туристический налог». Решение о введении такого налога будут принимать муниципалитеты, в 2025 году его ставка не должна быть более 1%, затем может повышаться на 1 п.п. до 2029 года. Максимальная ставка туристического налога с 2029 года будет составлять 5%. Налоговой базой для уплаты налога будет стоимость проживания, от уплаты туристического налога будут освобождены инвалиды и участники СВО.

В целом, как мы видим, с 2025 года вырастет налоговая нагрузка, а вместе с ней и административная. Будем разбираться вместе!