Многие предприниматели воспринимают АУСН как лазейку. Мы прекрасно понимаем бизнес. Так хочется найти способ, чтобы сохранить легкость сдачи отчетности и возможность функционировать без НДС.  В этой статье мы выясним, чем на самом деле является АУСН. Это удобная схема или путешествие по минном полю? Давайте анализировать.

Суть АУСН

АУСН называют «автоматической упрощенкой». Налоги рассчитывает ФНС, а отчетные документы создает интернет-банк, подключенный к системе.  Любая операция фиксируется автоматически, а предприниматель лишь контролирует процесс.

Использование АУСН в качестве пилотного проекта было запущено в 2022 году. На начало 2026 года в переход доступен в 99 регионах РФ. В качестве пилотного этот проект функционирует до 2027 года включительно.

Кто может использовать АУСН

Спецрежимом могут воспользоваться малые предприниматели, соответствующие всем этим условиям:

Налоги и ставки на АУСН

Вариант №1 “Доходы” — ставка налога составляет 8% 

Вариант №1 “Доходы минус расходы” — ставка налога составляет 20%

Пока АУСН существует в рамках пилотного проекта, проценты меняться не будут. С одной стороны это радует, но есть и другая сторона. Если для бизнеса на обычной “упрощенке” регион может уменьшить ставку налога с 6% до 1% или с 15% до 5%, то с АУСН это невозможно.

Плюсы УСН

№1 Отпадает необходимость платить НДС. Главное требование — не превышать годовой предел в 60 млн рублей.

№2 Не платите страховые взносы: пенсионные, медицинские и соцстрах, взносы ИП «за себя». При этом трудовой стаж и пенсионные баллы персоналу продолжают идти в стандартном порядке. Есть одно исключение. Нужно выполнить взнос от несчастных случаев:

• за 2025 г – 2 750 ₽
• за 2026 г – 2 970 ₽

№3 Не надо рассчитывать НДФЛ за персонал. Юридически ИП и фирмы остаются налоговыми агентами, но расчет налога и формирование платежки осуществляет банк. Собственнику остается подтвердить операцию, а все действия можно отслеживать в кабинете.

№4 Практически нет отчетности. Оцените какие документы от вас не будут требовать надзорные органы. Декларации, расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения, раздел 2 ЕФС-1, 6-НДФЛ, книгу учета доходов и расходов.  Этого ничего не требуется!

Какая отчетность сохраняется для бизнеса на АУСН:

• Декларация по НДС, если организация или ИП выступают налоговым агентом;
• Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из государств ЕАЭС;
• Раздел 1.1 формы ЕФС-1, в котором отражаются кадровые события: приемы, увольнения и другие изменения;
• Раздел 1.2 формы ЕФС-1, содержащий сведения об особом стаже работников для назначения пенсии;
• Бухгалтерская отчетность. Ее требуется сдавать.

№5 Проверки выездные и СФР не осуществляются. Но иные формы надзора допустимы, к примеру, связанные с использованием онлайн-касс.

Недостатки АУСН

Вот мы и добрались до самого интересного. Видя такое количество плюсов, многие предприниматели забывают перелистнуть страницу.

Минусы, к которым нужно быть готовым: 

• Уполномоченные банки — важнейшее требование. АУСН функционирует лишь через банки, находящиеся в реестре ФНС. У вас не должно быть счетов в других банках. Но это еще не все. Любое перечисление денежных средств в неразрешенный банк угрожает потерей такого выгодного налогового режима. Обратите внимание, банк по сути превращается в вашего главного бухгалтера. Но полностью отказаться от бухгалтерских услуг не удастся. Вам потребуется бухгалтер в штате или на аутсорсе. Зачем? Чтобы консультировать, помогать находить решения в непростых ситуациях.
• Ежемесячная уплата налогов. Да-да, вы все правильно поняли. В обычной УСН «доходы минус расходы» налог считается нарастающим итогом с начала года. В случае с АУСН все иначе. Каждый месяц нужно платить налоги. Снижение выручки или увеличение издержек в будущем не компенсирует крупный налог в прошлом. Как видите, это заметно  повышает налоговое бремя бизнеса в рамках «доходы минус расходы».
• Минимальный налог — 3% каждый месяц. Это правило, которое действует на АУСН. Оно используется в тех ситуациях, когда бизнес применяет «доходы минус расходы», но налог к уплате оказывается  меньше 3% от дохода.

Проанализируем на примере:
Предположим, за месяц бизнес заработал 180 000 ₽, а документально подтвержденные расходы достигли 170 000 ₽.
Стандартный подсчет сбора выглядит так:
(180 000 − 170 000) × 20% = 2 000 ₽

Но минимальный налог считается иначе:
180 000 × 3% = 5 400 ₽

Такой механизм требуется, чтобы налоговая нагрузка не уменьшалась до символических сумм, благодаря завышенным расходам. Конечно, в приоритете интересы казны. Бюджет получает постоянные поступления даже при невысокой маржинальности бизнеса.

• 12 месяцев без шанса поменять режим. Если вы переходите на АУСН не с начала года, а в середине, режим закрепляется минимум на 12 месяцев. 

При этом существует опасность. Если за этот период будет нарушено хоть одно из условий применения АУСН, то бизнес автоматически переключается на ОСНО задним числом.  И тут нужно успеть вовремя подать заявку на смену режима. В ином случае, налоговая произведет пересчет сборов за весь срок с доначислениями. 

• Специфика работы с НДС. В типовой ситуации бизнес на АУСН освобожден от НДС. Но есть исключения. Например, НДС придется уплатить при импорте товаров из-за рубежа. 

Помимо этого, АУСН не подходит компаниям, которые в основном сотрудничают с плательщиками НДС.  Им целесообразнее выбрать ОСНО или УСН с НДС, платить НДС и использовать налоговые вычеты.

• Недопустимо сочетать с прочими режимами. АУСН используется только самостоятельно. Сочетать ее с УСН, патентной системой или ОСНО нельзя. 

• Банковские комиссии. Тарифы банков не контролируются ФНС. Они — эти самые тарифы — могут включать в себя плату за обслуживание, мобильное приложение или расчет НДФЛ за персонал. Поэтому перед подключением АУСН важно изучить условия, чтобы автоматизация не обернулась дополнительными затратами. 

Кому лазейка, а для кого – скрытая угроза?
С 1 января 2026 года бизнес, чьи доходы превысят 20 млн рублей, автоматически столкнется с НДС. 5% (7%) либо 22% — в зависимости от условий. На этом фоне у многих возникает логичный вопрос: имеет ли смысл оставаться на УСН или разумнее переключиться на АУСН и работать без НДС, если выручка укладывается в лимит 60 млн рублей?

ФНС говорит, что АУСН часто выбирают бизнесы в сфере розничной торговли (включая продажи через маркетплейсы), IT-услуг, операций с недвижимостью, бухгалтерским и юридическим сопровождением, строительством.

Однако ориентироваться только на усредненные советы рискованно. 

Дальше все решают цифры.
Возьмем для наглядного расчета бизнес со следующими входными данными:

• Годовой доход — 50 млн рублей
• Подтвержденные расходы — 35 млн рублей
• 3 сотрудника с зарплатой 50 000 рублей в месяц
• ФОТ с учетом страховых взносов — 2 689 000 рублей в год
• Фактическая чистая прибыль около 12 млн рублей

И сопоставим несколько режимов: УСН «Доходы» + НДС 5%, УСН «Доходы» + НДС 22%, АУСН «Доходы».

АУСН – наиболее выгодный режим: суммарная налоговая нагрузка составила 8%, что ниже УСН с уплатой НДС 5% и 22%.

Рассмотрим схему «Доходы минус расходы»:

• АУСН «Доходы минус расходы» — конечная нагрузка 5%
• УСН «Доходы минус расходы» + НДС 5% — 8%
  УСН «Доходы минус расходы» + НДС 22% — порядка 9%

Как видите, АУСН остается более привлекательным вариантом.

Как перейти на АУСН?

Несмотря на внешнюю простоту, АУСН предъявляет строгие требования к срокам, банку-оператору и логике ведения бизнеса. Ошибка на любом этапе способна привести к отказу в использовании режима или к проблемам с ИФНС в будущем.

Рассмотрим порядок действий до подачи уведомления.

Шаг №1 Проверить право на использование АУСН
Проверьте: 

• Регион регистрации входит в список субъектов РФ, участвующих в эксперименте;
• Деятельность соответствует утвержденному перечню допустимых ОКВЭД. 

Шаг №2 Подать заявку 

Заявление о переходе на АУСН подается через кабинет налогоплательщика или через банк-партнер.

Сроки для перехода:

• При регистрации ИП или ООО — уведомление подается одновременно с регистрацией или в течение 30 дней после нее; 
• Для действующего бизнеса — переход возможен с первого числа любого месяца внутри года. Под исключение попадает ОСНО. С этой схемой перейти получится только с 1 января следующего года;
• Выбрать банк и открыть расчетный счет. Полный список разрешенных банков есть на сайте ФНС. Выбирайте. 

Подведем итог
Как видите, АУСН — это режим, со своими тонкостями и ловушками. Он сокращает рутину, но повышает чувствительность к ошибкам и требует дисциплины в сроках, структуре расчетов и выборе банка.