Представьте себе режим налогообложения, в котором большую часть рутинных расчётов берут на себя банк и налоговая. Звучит подозрительно удобно? Это и есть АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения.

По сути, АУСН — это экспериментальный специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года для малого бизнеса. 

Налог считает ФНС на основе данных:

• банковских операций,
• онлайн‑касс,
• сведений из личного кабинета налогоплательщика.

Цель проста — максимально автоматизировать расчёт налога с минимальной отчётностью: меньше ручных расчётов, меньше поводов ошибиться в декларациях. По мнению экспертов консультационных и аудиторских компаний (например, ООО «АУДИТ А»), если заранее проверить параметры бизнеса и не переходить «наобум», АУСН действительно сокращает рутину и снижает риск ошибок.

Кто может применять режим:

• организации и ИП,
• соответствующие ограничениям по обороту, численности и имуществу.

Переход на АУСН для юридических лиц и ИП — добровольный (с учётом разных правил для новых и действующих налогоплательщиков). 

Но важно учитывать две вещи:

1. Режим экспериментальный и разрешён федерально, но вступает в действие только в тех субъектах РФ, которые приняли соответствующие региональные законы.
2. С 1 января 2025 года федеральный закон дал право всем субъектам РФ вводить АУСН на своей территории.

Как выглядит АУСН в двух словах

• Налог считается автоматически — на основании данных ККТ, банка и данных маркетплейсов.
• Налоговый период — месяц, заплатить нужно до 25‑го числа следующего месяца.
• Два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
• Есть ограничения по выручке, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
• По НДФЛ за сотрудников банки передают сведения и интегрируются в систему, но обязанности работодателя по удержанию и перечислению налога всё равно остаются.

Для бизнеса с небольшим штатом и понятной структурой операций АУСН как минимум стоит рассмотреть. Два варианта АУСН: «доходы» и «доходы минус расходы»

Главный выбор на АУСН — какой объект налогообложения вам выгоднее:

• «Доходы» — налог считается с суммы всех доходов.
• «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами. Важно: учитываются только те расходы, которые подтверждены документально и входят в разрешённый перечень .

И вот тут начинается самое интересное.

Если ваши расходы невелики, а маржа приличная — как правило, выгоднее объект «Доходы».

Если расходы занимают значительную часть выручки — чаще подходит «Доходы минус расходы».

Выбор делается при переходе на АУСН и затем закрепляется в личном кабинете. В течение года менять объект без ограничений не получится, поэтому решение лучше просчитать заранее.

Сравним варианты в таблице:

*Минимальный налог применяется, если базовый расчёт «Доходы минус расходы» даёт сумму меньше 3% от всех совокупных доходов.

Типичные примеры:

• Онлайн‑магазин или селлер на маркетплейсе: чаще всего объект «Доходы минус расходы» — выручка отражается в личном кабинете селлера или деньги приходят через банк, расходы на товары, транспортные расходы, агентское вознаграждение, процент по эквайрингу  и т.д. составляют значительную часть.
• Небольшая студия дизайна, ремонтная мастерская, салон услуг: значимые расходы на материалы, аренду, подрядчиков отсутствуют — логичнее рассматривать «Доходы».

Если сомневаетесь, что выгоднее, попробуйте простой тест: возьмите реальный год, посчитайте налог по обеим схемам и сравните цифры.

Основные условия применения АУСН

Теперь к ограничениям. АУСН — не универсальный режим, он подойдёт не всем. 

Закон жёстко задаёт рамки.

Базовые критерии:

• годовой доход — не более 60 млн руб.;
• среднесписочная численность — не более 5 человек;
• остаточная стоимость основных средств для организаций (стоимость ОС за минусом начисленной амортизации по правилам бухучёта) — не более 150 млн руб.;
• расчётные счета — только в банках, включённых в реестр уполномоченных кредитных организаций (они передают сведения в ФНС);
• зарплата — только безналично.

Кроме того:

• АУСН нельзя применять некоммерческим организациям (НКО);
• АУСН нельзя применять ИП и  организациям, получающим доход в виде агентского вознаграждения.
• часть видов деятельности сразу «мимо кассы» — они прямо запрещены законом;
• совмещать АУСН с другими спецрежимами нельзя.

Нарушили условия? Тогда право на АУСН вы теряете с начала месяца, в котором допустили превышение или иное нарушение. И это не просто техническая деталь — о факте утраты права придётся уведомить ФНС.

Краткий список требований:

• выручка за год — ≤ 60 000 000 руб.;
• средняя численность работников — ≤ 5 человек;
• остаточная стоимость ОС (для организаций) — ≤ 150 000 000 руб.;
• расчётные счета — только в уполномоченных банках;
• нельзя совмещать АУСН с другими спецрежимами и применять его ряду категорий.

Последствия нарушений:

• утрата права на АУСН с начала месяца нарушения;
• уведомить ФНС нужно не позднее 15‑го числа следующего месяца;
• дальше — переход на другой режим по установленным правилам и срокам.

По сути, АУСН требует дисциплины: режим удобный, но «прощать» нарушения он не привык.

Как перейти на АУСН: пошаговый план

Если вы дочитали до этого места и ещё не передумали — самое время говорить о переходе. 

Чтобы не запутаться, разложим процесс по шагам.

Шаг 1. Проверить соответствие критериям

Ответьте себе честно:

• выручка укладывается в 60 млн руб. в год?
• сотрудников 5 или меньше?
• остаточная стоимость ОС не превышает лимит?
• вид деятельности не входит в запретный список?
• расчёты вы готовы вести через уполномоченный банк, зарплату платить безналично? Если где‑то явное «нет» — АУСН пока не ваш вариант.

Шаг 2. Выбрать объект налогообложения

«Доходы» или «Доходы минус расходы» — выбираете сразу. 

Лучше сделать небольшой расчёт за прошлый период:

• берёте реальные доходы и расходы за год,
• считаете налог по обеим схемам,
• сравниваете результат.

Шаг 3. Для новых ИП и организаций

Если вы только зарегистрировались:

• подайте уведомление о применении АУСН в личном кабинете ФНС или через уполномоченный банк;
• уложитесь в 30 календарных дней с даты постановки на учёт.

Шаг 4. Для действующих ИП и организаций

Здесь важно, когда вы переходите:

• Если переходите с нового года — подайте уведомление до 31 декабря предыдущего года.
• С 2025 года плательщики на УСН, ПСН или НПД могут переходить и в течение года: если подали уведомление до последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода, режим сменится с 1‑го числа следующего месяца.

Шаг 5. Настроить учёт в банке и личном кабинете

После перехода:

• проверьте, как банк размечает ваши операции;
• при необходимости вносите в личный кабинет АУСН данные о взаимозачётах и расходах. Без этого риск ошибки возрастает: банк — не телепат, ему нужны подсказки.

Как сменить текущий режим (УСН, ОСНО, ПСН)

Общая логика такая:

• подаёте уведомление в ФНС через личный кабинет или уполномоченный банк в нужный срок;
• при переходе в середине года действуют ограничения на повторную смену: после перехода придётся подождать, прежде чем снова что‑то менять;
• не забывайте сдать отчётность по прежнему режиму за период до перехода.

Подводя итог: переход на АУСН — не сложнее, чем на другие режимы, но лучше заранее выдержать все формальности по срокам.

Налоги и страховые взносы на АУСН: что меняется

Главное, ради чего многие вообще смотрят в сторону АУСН, — это налоговая нагрузка и отчётность.

Что делает АУСН:

• вводит единый налог, который заменяет значительную часть налогов и отчётов, привычных для УСН;
• часть функций по передаче сведений о зарплатах перелагает на банки;
• при этом отдельные налоги всё равно сохраняются в особых ситуациях.

Например, НДС никуда не исчезает, если вы:

• являетесь налоговым агентом,
• импортируете товар,
• выставляете счёт‑фактуру с НДС по просьбе контрагента. По налогу на прибыль тоже есть нюансы — например, при выплате дивидендов.

Страховые взносы

Здесь режим выглядит довольно привлекательно:

• предусмотрено освобождение от всех страховых взносов на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ);
• остаётся обязанность платить фиксированный взнос на травматизм (страхование от несчастных случаев на производстве) по установленному типовому (базовому) тарифу.

Краткая таблица по налогам и взносам:

Простой пример

У вас магазин с доходом за месяц 1 000 000 руб., объект «Доходы».

Налог: 1 000 000 × 8% = 80 000 руб. ФНС считает эту сумму на основе данных банка и касс, отправляет вам уведомление, а вы платите налог до 25‑го числа следующего месяца. Никаких деклараций «с нуля» заполнять не требуется.

Учет и отчётность на АУСН: что останется на вашей стороне

АУСН не отменяет ответственность предпринимателя, он лишь пытается облегчить жизнь. Никакой магии: если первичные документы не в порядке, автоматизация не спасёт.

Что упрощается:

• не нужно сдавать декларацию по УСН;
• не нужно готовить стандартный расчёт 6‑НДФЛ;
• расчёты по сотрудникам частично опираются на интеграцию банка и ФНС.

Что остаётся за вами:

• хранение всех первичных документов и подтверждений операций;
• особенно важно подтверждать расходы, если выбран объект «Доходы минус расходы»;
• корректность сведений, которые банк и сервисы передают в ФНС.

Если есть сотрудники, часть данных всё равно уходит в СФР (бывший ПФР) — в порядке, который установлен законом.

В ряде банков (если они предоставляют такую функцию) сервисы действительно облегчают жизнь:

• автоматически размечают операции,
• снижают риск ошибок,
• помогают вовремя увидеть, что где‑то что‑то не так.

Ключевые сроки:

• уплата единого налога — каждый месяц до 25‑го числа следующего месяца;
• проверка и при необходимости корректировка разметки операций банком — до 7‑го числа месяца;
• уведомление ФНС при утрате права на режим — до 15‑го числа следующего месяца.

Роль банков и онлайн‑сервисов

Уполномоченные банки не только хранят деньги:

• размечают поступления (что доход, что возврат, что перевод между своими счетами);
• передают данные напрямую в ФНС.

Онлайн‑сервисы помогают заносить в систему данные о взаимозачётах, расходах и прочих операциях, которые неочевидны для алгоритмов банка.

Преимущества и недостатки АУСН

Любой режим — это компромисс. АУСН не исключение.

Плюсы АУСН:

• заметное сокращение отчётности и ручной работы с налогами;
• автоматический расчёт налога — меньше поводов для ошибки;
• освобождение от уплаты основных страховых взносов за сотрудников;
• удобство для селлеров и онлайн‑торговли при интеграции банка и ККТ.

Минусы АУСН:

• жёсткие лимиты по выручке, численности и основным средствам;
• некоторые виды деятельности не могут применять режим в принципе;
• нельзя совмещать АУСН с другими специальными режимами;
• высокая зависимость от качества разметки банка и обмена данными;
• если банк неверно пометил операцию, придётся искать и исправлять это вручную в личном кабинете.

Коротко с точки зрения эксперта: АУСН создавали для того, чтобы упростить жизнь малому бизнесу в части налогов и администрирования. Но он подходит не всем и не всегда.

Сравнение АУСН с УСН, патентом и ОСНО

Чтобы понять, насколько АУСН «ваша история», полезно посмотреть на неё в сравнении с привычными режимами.

Когда АУСН действительно выгодна:

• вы хотите минимум отчётности и автоматические расчёты;
• у вас небольшой штат;
• вам важна экономия на страховых взносах;
• структура бизнеса относительно проста.

Когда АУСН может быть не лучшим выбором:

• у вас серьёзные инвестиции в основные средства;
• много сотрудников;
• сложные операции с НДС, экспорт, импорт;
• контрагенты часто требуют выставлять счета‑фактуры с НДС.

Кому АУСН особенно «заходит»: типовые ситуации

Чтобы было проще примерить режим на себя, посмотрим несколько жизненных кейсов.

Небольшой онлайн‑магазин или селлер на маркетплейсе

Параметры: Оборот: 10–40 млн руб. в год. 

Сотрудников: 1–3 человека.

Почему подходит:

• данные о выручке и оплате идут через банк и маркетплейс;
• налог считается почти автоматически;
• бумажной отчётности минимум. Чем хорошо: простой старт, особенно для ИП; часто выгоден объект «Доходы»; не нужно погружаться в глубины учета страховых взносов.

Сервисный бизнес: салон красоты, мастерская и похожие форматы

Параметры: Оборот: 5–30 млн руб. в год. 

Сотрудников: 2–5 человек.

Почему подходит: доля расходов обычно значительная (аренда, материалы).

Чем хорошо: выгодно выбирать объект «Доходы минус расходы», можно уменьшить базу за счёт реальных затрат.

Небольшая ИТ‑команда или фриланс‑студия

Параметры: Оборот: 8–50 млн руб. в год. 

Команда: 2–5 человек.

Почему подходит: не требуется сложный кадровый и бухгалтерский учёт.

Чем хорошо: экономия на взносах при официальной зарплате; понятная налоговая история без лишней бюрократии.

Офлайн‑розница: небольшая сеть магазинов

Параметры: Оборот: 15–60 млн руб. в год. 

Сотрудников: 3–5 человек.

Почему подходит: высокая доля операций через кассу и банк; при умеренных расходах выгоден объект «Доходы».

Чем хорошо: кассы и банк интегрируются с ФНС; налог считается каждый месяц, что даёт понятный финансовый ритм.

Как понять, подходит ли вам АУСН: чек‑лист

Попробуем упростить задачу до нескольких вопросов. 

Отвечайте «да» или «нет»:

• ваша годовая выручка не превышает 60 млн руб.?
• среднесписочная численность работников 5 человек или меньше?
• остаточная стоимость основных средств (для организаций) не выше 150 млн руб.?
• вы готовы работать через уполномоченный банк и платить зарплату только безналично?
• ваши контрагенты не требуют регулярно счета‑фактуры с НДС?
• вы понимаете свою структуру расходов и можете выбрать, что выгоднее — «Доходы» или «Доходы‑расходы»?

Если на большинство вопросов у вас «да» — АУСН точно стоит включить в список вариантов.

Если на ключевые параметры ответ «нет» — вероятно, УСН, ПСН или ОСНО будут безопаснее.

Полезно сделать ещё одну вещь:

• промоделировать налоговую нагрузку по АУСН и по текущему режиму на год вперёд;
• учесть не только налог, но и страховые взносы и затраты на бухучёт.

Если у вас сложная структура бизнеса, несколько направлений, ВЭД или крупные суммы по НДС, лучше не экспериментировать в одиночку. Профильные консультанты и аудиторы «АудитА» помогают просчитать нагрузку и риски по каждому режиму, чтобы решение было не интуитивным, а финансово обоснованным.

Частые вопросы об АУСН

Можно ли совмещать АУСН с другими режимами?

Нет. Совмещение АУСН с иными спецрежимами запрещено. Например, ИП не может одновременно применять АУСН и ПСН.

Что будет, если превысить лимит выручки или численности?

Право на АУСН утрачивается с начала месяца, в котором вы превысили лимиты. Дальше: вы уведомляете ФНС, переходите на другой режим по установленным правилам и платите налоги уже по новому режиму.

Можно ли поменять объект налогообложения в течение года?

В общем случае объект выбирается при переходе и действует в течение года. Сменить его можно по правилам, установленным законом — как правило, раз в год, через личный кабинет ФНС.

Как часто можно менять налоговый режим?

Обычно смена режима возможна один раз в год. При переходе в середине года (возможно с 2025 года) вводится ограничение: после смены режима придётся подождать до следующего разрешённого изменения.

Как выбрать банк или онлайн‑сервис для работы на АУСН?

Банк обязательно должен быть включён в реестр уполномоченных кредитных организаций, публикуемый ФНС. Также важны удобный личный кабинет, качественная интеграция с ФНС и прозрачные тарифы.

Стоит ли вам переходить на АУСН и что делать дальше

АУСН — это попытка сделать налоги для малого бизнеса менее болезненными. Режим автоматизирует расчёт налога, уменьшает объём отчётности и освобождает от основных страховых взносов, но при этом ограничивает размер бизнеса и не всегда подходит для сложных схем работы.

Чтобы решить, переходить или нет, полезно пройтись по короткому плану:

1. Проанализировать выручку и структуру расходов за последний год.
2. Проверить среднесписочную численность и остаточную стоимость основных средств.
3. Уточнить, можете ли вы работать через уполномоченный банк и полностью перейти на безнал по зарплате.
4. Посчитать налог по ставкам 8% и 20% и сравнить его с текущей нагрузкой по УСН, ПСН или ОСНО.
5. При необходимости обратиться к налоговому консультанту и подготовить уведомление о переходе.

Если вы работаете в сфере торговли, услуг, ИТ, строительства, НИОКР или ведёте внешнеэкономическую деятельность, имеет смысл учитывать отраслевую специфику. Здесь помогают компании с опытом в аутсорсинге бухгалтерии. Например, наша компания ООО «АудитА» работает с 2014 года, является членом СРО «ААС» и входит в ТОП‑40 аутсорсинговых бухгалтерских компаний. Мы помогаем выстроить учёт на АУСН так, чтобы и налоговая была довольна, и бизнесу оставалось время на развитие, а не на вечные отчёты.